Оценка и анализ финансового состояния ООО «Персона»

Первое условия: А1 ≥ П1 выполняется только в 2006 году, это связано с тем, что у предприятия появились денежные средства и их стало хватать на покрытие наиболее срочных обязательств.

В 2002-2005 годах это условие не выполнялось, т.к. у предприятия не хватало денежных средств.

Второе условие: А2 ≥ П2 выполняется только в 2005 году, т.к. у предприятия отсутствовали краткосрочные обязательства. В 2002,2003,2004,2006 годах условия не выполнялось из-за нехватки средств на покрытие краткосрочных обязательств.

Третье условие: А3≥ П3 выполняется на протяжении всего периода, т.к. у предприятия отсутствуют долгосрочные обязательства.

Четвертое условие: выполняется на протяжении всего рассмотренного периода, т.е. у предприятия хватает трудно реализуемых активов на покрытие постоянных пассивов.

Таким образом, у предприятия наблюдается острая нехватка ликвидных средств. Для решения этой проблемы предприятию необходимо проводить работу с дебиторами по погашению задолженности, переводить запасы в денежные средства и эквиваленты

Проведем оценку финансовой устойчивости предприятия (таблица 10)

Коэффициент инвестирования – это способность собственного капитала формировать, финансировать внеоборотные активы. На предприятии Кинв возрос, на протяжении рассмотренного периода он выше 1,0. Следовательно, предприятию хватает собственного капитала для финансирования внеоборотных активов. При этом значение показателя за 2006г. составляют 10,095, что выше, чем в 2004 году на 1,9 %.

Индекс постоянного актива – это величина обратная коэффициенту инвестирования, т.е. имеет противоположную тенденцию. Если К>1, это свидетельствует о том, что даже внеоборотные активы финансируются за счет краткосрочных заемных средств, а оборотные активы – только за счет заемных средств, что очень рискованно, т.е. К>1, то у предприятия нет СОС. Чем ниже этот показатель, тем лучше для предприятия. На предприятии ООО «Персона» этот показатель снижается к 2006г. на 60%.

Коэффициент иммобилизации активов показывает соотношение внеоборотных и оборотных активов. Показывает, что на каждый рубль оборотных активов предприятие имеет 1 рубль денежных средств, вложенных в основные средства. В динамике показатель снижается: 2002 г – 0,074, 2003 – 0,062, 2004г. – 0,059, в 2005г. – 0,05, в 2006г.- 0,042.

Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимого имущества показывает, сколько приходится оборотных средств на 1 рубль недвижимого имущества: 2002 – 13,5, 2003 – 16,24, в 2004г. – 16,945, в 2005г. – 19,764, в 2006г. –0,23,329.

Таблица 10 - Оценка состояния основного имущества предприятия ООО «Персона»

Показатель

Алгоритм расчета

Абсолютное значение финансовых коэффициентов

числитель, тыс.руб.

знаменатель, тыс.руб.

2002

2003

2004

2005

2006

2002

2003

2004

2005

2006

2002

2003

2004

2005

2006

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Индеек постоянного актива

Внеоборотные активы А190

Капитал и резервы П490

63,48

59,624

110

110

158

257,60

258,03

591,00

950,00

1 595,00

0,246

0,231

0,186

0,116

0,099

Коэффициент инвестирования

Собственный капитал П490

Внеоборотные активы А190

257,60

258,03

591,00

950,00

1 595

63,48

59,624

110

110

158

4,058

4,328

5,373

8,636

10,095

Коэффициент иммобилизации активов

Внеоборотные активы А190

Оборотные активы А290

63,48

59,624

110

110

158

856,5

968,38

1864

2174

3686

0,074

0,062

0,059

0,051

0,043

Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимого имущества

Оборотные средства (А290)

Стоимость недвижимого имущества (А120+ А130)

856,5

968,38

1864

2174

3686

63,48

59,624

110

110

158

13,493

16,241

16,945

19,764

23,329

Перейти на страницу: 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14