Наиболее ликвидные активы - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров).
Краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).
Долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств.
Совокупные пассивы - баланс (валюта баланса) пассивов.
Собственные средства за вычетом убытков - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.
Обязательства предприятия - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств предприятия.
Долгосрочные обязательства - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств.
Текущие обязательства - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (нарастающим итогом) - выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.
Валовая выручка (нарастающим итогом) - выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг без вычетов.
Среднемесячная валовая выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде.
Чистая прибыль (нарастающим итогом) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.
Представленные в Таблице 3.1. сведения позволяют рассчитать коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».
Коэффициенты платежеспособности предприятия
Для оценки платежеспособности предприятия используются два относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств, а также показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами и степень платежеспособности по текущим обязательствам.
Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам предприятия. Нормальное ограничение данного показателя следующее: Кал> = 0,2-0,3.
Коэффициент текущей ликвидности. Характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам предприятия.
Значение показателя может варьироваться по отраслям и видам деятельности. В западной учетно-аналитической практике нижнее значение показателя равно 2-2,5.
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6 7
