Практически вся дебиторская задолженность по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» сформирована в 2005 году, за исключением 0,09 % (292 руб.). Таким образом, можно признать ее ликвидной.
Анализ дебиторской задолженности сформированной на счете 76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами» показывает, что по состоянию на 01.01.06 г. данная величина составляет 23 070 377 руб., в т.ч.:
ГУ ДП «Омский «Окржилкомсервис» - 129 852 руб.; МП «Амдермасервис» - 22 940 525 руб. Задолженность дочернего предприятия при слиянии с ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" перейдет в разряд убытков. Задолженность МП «Амдермасервис» сформирована в 2000 г. Вероятность ее взыскания крайне мала. Таким образом, данную задолженность можно признать низколиквидной.
ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" необходимо провести работу по взысканию дебиторской задолженности в целях снижения риска потери ее ликвидности.
Таким образом, общая величина низколиквидной дебиторской задолженности составляет 69 742 385 руб. Сложившаяся на рынке практика оценки такого рода дебиторской задолженности показывает, что, в лучшем случае, вероятность ее взыскания составляет 60 %.
Анализ ликвидности дебиторской задолженности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.15. (руб.)
|
№ п/п |
Наименование |
Сумма |
Доля (%) |
Низколиквидная
дебиторская
задолженность |
Дебиторская задолженность ко взысканию |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-5*40% |
|
1 |
счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
4 429 180 |
4,52% |
587 545 |
4 194 162 |
|
2 |
счет 62 "Расчет с покупателями и заказчиками" |
70 060 120 |
71,57% |
46 084 463 |
51 626 335 |
|
3 |
счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
326 825 |
0,33% | |
326 825 |
|
4 |
счет 76 "Расчет с разными дебиторами и кредиторами" |
23 070 377 |
23,57% |
23 070 377 |
13 842 226 |
| |
Итого: |
97 886 502 |
100,00% |
69 742 385 |
69 989 548 |
В результате краткого анализа дебиторской задолженности можно констатировать тот факт, что наиболее вероятной к взысканию является
около 69 989 548 руб.
Краткосрочные финансовые вложения отсутствовали в течение всего анализируемого периода.
Денежные средства занимали незначительную долю в составе оборотных активов (1,95 %) и в составе всего имущества предприятия (1,27 %) на протяжении всего анализируемого периода. По состоянию на конец анализируемого периода денежные средства ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» составляют 562 тыс. руб.
Прочие оборотные активы присутствовали на протяжении всего анализируемого периода. Так, на начало анализируемого периода они составляли 445 тыс. руб., что соответствует 0,32 % оборотных активов. По состоянию на следующую отчетную дату величина прочих оборотных активов уменьшилась незначительно и составила 415 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.07.04 г. анализируемая величина составила 40 тыс. руб. Данная величина оставалась неизменной вплоть до 01.10.04 г. По состоянию на следующую отчетную дату и на протяжении последующих трех кварталов величина прочих оборотных активов оставалась на уровне 50 тыс. руб. По данной статье была отражена недостача от порчи ценностей в размере 50 349 руб. По состоянию на конец анализируемого периода происходит рост исследуемой величины, остаток составил 1 521 тыс. руб. Это максимальная величина за весь исследуемый периода. Прочие оборотные активы по состоянию на 01.01.06 г. представляют собой:
