Для определения платежеспособности предприятия используем данные бухгалтерского баланса, форма №2 приложение к бухгалтерскому балансу “Отчет о прибыли и убытках”.
Одним из показателем, характеризующий финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близкими, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, по краткосрочным обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Медис» прдставлен в таблице 2.
Таблица 2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Медис» за 2002-2003год. (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
2002 |
расчеты |
2003 |
расчеты |
Отклонение |
|
1.Величина собственных оборотных средств |
449 |
7854+49-7454 |
467 |
9001+49-8583 |
18 |
|
2.Коэффициент абсолютной ликвидности |
14,1 |
971 / (6 953 – 49)*100 |
49,1 |
11 239 / (22960-49) *100 |
35 |
|
3.Коэффициент промежуточной ликвидности |
96,7 |
(5704+971)/(6953-49) *100 |
68,9 |
(4561+11239)/ (22960- 49)*100 |
-27,8 |
|
4. Коэффициент общей ликвидности |
10,6 |
7353/(6953-49)*100 |
102 |
23378 / (22960-49)*100 |
91,4 |
|
5.Коэффициент движимости |
49,6 |
7353/14807*100 |
73,1 |
23378 / 31961*100 |
23,5 |
|
6. Коэффициент текущей ликвидности |
106,5 |
7353-(6953-49)*100 |
101,1 |
(23378-205) / (22960-49)*100 |
-5,4 |
|
7. Коэффициент платежеспособности |
106,5 |
7353-(6953-49)*100 |
102 |
23378/(22960-49)*100 |
-4,5 |
По данным таблицы видно, что величина собственных оборотных средств в 2003году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 18 тыс. руб. и составила 467тыс.руб. Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 35 и составил 49,1%, это значит, что 49,1% краткосрочных обязательств может быть погашен немедленно. Коэффициент промежуточной ликвидности уменьшился на 27,8% и составил в 2003году 68,9% и поскольку этот коэффициент больше 50% - это значит, что организация способна рассчитаться со своими краткосрочными обязательствами, денежными средствами, краткосрочными вложениями и средствами в расчетах. Коэффициент движимости увеличился на 25,5% и составил 73,1%. Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 5,4% и составил 101,1%, это значит, что у предприятия есть собственные оборотные средства для ведения хозяйственной деятельности. Коэффициент платежеспособности уменьшился на 4,5%, но все равно он равен 102%, что значит, что предприятие является платежеспособности.
