Анализ структуры средств и источников в динамике.

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с анализа пассива, т.к. он характеризует источники средств и природу финансовых связей банка.

Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Результаты структурирования пассивов сведены в таблицу №1. Это позволяет сделать качественный и количественный анализ, включающий в себя анализ структуры привлеченных (обязательств) и собственных средств. from-ua.info

Анализ структуры привлеченных средств банка.

Качественный анализ структуры привлеченных средств в первом приближении можно сделать, рассмотрев публикуемый банком баланс.

В общем случае привлеченные средства включают в себя:

A. Остатки средств по счетам до востребования:

Þсредства на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций;

Þсредства на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

B. Срочные депозиты и векселя, выпущенные банком:

Þсрочные вклады и депозиты предприятий, организаций и кооперативов;

Þвклады населения;

Þэмитированные банком долговые обязательства.

C. Межбанковские кредиты.

D.Средства, полученные от других кредиторов.

E. Прочие привлеченные пассивы.

В структуре привлеченных средств банка «МЕНАТЕП» за 1993г. 97%

средств поступили из 4-х основных источников: срочные депозиты клиентов - 36%,

кредиты других банков - 24%,

остатки по счетам - 21%

и средства ЦБ - 16%.

За 1994г. большая часть привлеченных средства поступила уже из 3-х основных источников: остатки по счетам - 47%,

кредиты других банков - 26%,

25%

- срочные депозиты клиентов.

В первом полугодии 1995г. банк также использовал 3 основных источника, но уже других: - 42%

кредиты других банков, - 26%

депозиты клиентов, - 26%

средства привлеченные банком в результате выпуска долговых обязательств (депозитных сертификатов).

Темпы роста привлеченных средств следующие: в 1994г.- в 5,12

раза, в первом полугодии 1995г. - в 1,22раза. В том числе темпы роста кредитов других банков: в 1994г. - в 5,5раза, в первом полугодии 1995г. - в 2

раза. Из этого можно сделать вывод об уверенной работе банка на межбанковском финансовом рынке.

Доля собственных средств с составе ресурсов банка постоянно увеличивается: с 1993г. по 1995г. их доля возросла с 6,5до 8,27 %

, но еще не соответствует мировой банковской практике (8-18%), что, впрочем, можно отнести к специфическим условиям работы российских банков.

О рискованности банковской политики привлечения можно судить по коэффициенту покрытия рисков. Так, рассматривая отношение собственных средств банка к привлеченным им депозитам, можно определить способность банка поддерживать свою ликвидность и обеспечить выполнение обязательств в случае массового изъятия депозитов из банка.

Вывод: удельный вес собственных средств банка последние годы возрастал, что повышало его устойчивость, но при этом, как будет показано в следующем разделе надо более внимательно следить за прибыльностью банка.

Рассмотрим более подробно структуру и динамику собственных средств банка.

Анализ структуры собственных средств банка.

Собственные средства банка включают в себя уставной, резервный, другие фонды и прибыль банка. Более детальный анализ может быть проведен с использованием бухгалтерских и аналитических данных учета банка.

При количественном анализе структуры собственных средств определяются их относительные веса. Далее изучается динамика изменения собственных средств в течении определенного периода времени деятельности банка, а также проводится их сравнение со структурой собственных средств других банков.

В 1993 и 1994 годах основу собственных средств банка составляли нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. В 1-м полугодии 1995г. 37% собственных средств составили эмиссионные разницы в ценах продажи акций банка - в основном за счет 6-й эмиссии акций в январе 1995г.