В результате проведенной работы было выяснено, что эффективное управление деятельностью налоговых органов возможно при совершенствовании их работы в таких направлениях как:
- устранение дублирования функций отделами налоговых органов;
- введение специализации налоговых инспекторов по отдельным сферам деятельности и налогам в целях повышения профессионализма и качества работы;
- повышение технической оснащенности территориальных налоговых органов, совершенствование программного обеспечения, на базе которого можно будет осуществить модернизацию исчисления и взимания налогов;
- распространение по всем регионам опыта создания центров обработки данных, деятельность которых направлена на сбор, накопление и дальнейшее использование информации о налогоплательщиках;
- обязательное повышение квалификации работников налоговых служб.
Приложение 1
Структура налоговых органов РФ
|
Межрайонные инспекции МНС РФ | |
Приложение 2
Общегосударственное налоговое планирование
Приложение 3
Система налогового регулирования
Приложение 4
Совершенствование налогового администрирования
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Виды налоговых правонарушений и ответственность налогоплательщиков за их совершение
|
Статья Налогового кодекса |
Виды налогового правонарушения |
Размер штрафа |
|
1 |
2 |
3 |
|
116 |
1. Нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 НК срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 116 НК
2. Нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 НК срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней |
5 тыс. руб.
10 тыс. руб. |
|
117 |
1. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе
2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев |
10 %доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. руб. |
|
118 |
Нарушение налогоплательщиком установленного НК срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке |
5 тыс. руб. |
|
119 |
1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в п. 1 ст. 119 |
5% суммы налога подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации за каждый полный месяц со дня установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
119 |
2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации |
30% суммы налога подлежащей уплате и 10% за каждый полный или неполный месяц начиная со 181 го дня |
|
120 |
1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 120 НК
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы |
5 тыс. руб.
15 тыс. руб.
10% суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб. |
|
122 |
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий
2. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате исчисления налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
3. Деяния, предусмотренные п. 1, 2 ст. 122, совершенные умышленно |
20% неуплаченных сумм налога
20% неуплаченных сумм налога
40% неуплаченных сумм налога |
|
123 |
Несоблюдение установленного НК порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест |
20% суммы,
подлежащей удержанию |
|
124 |
Незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налогового органа, проводящего налоговую проверку в соответствии с НК, на территорию или в помещение налогоплательщика или налогового агента |
5 тыс. руб. |
|
125 |
Несоблюдение установленного НК порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест |
10 тыс. руб. |
|
126 |
1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК и иными актами законодательства о налогах и сборах |
50 руб. за каждый непредставленный документ |
|
1 |
2 |
3 |
|
126 |
2. Непредоставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 1351 НК
3. Деяния, предусмотренные п. 2 ст. 126, если они совершены физическим лицом |
5 тыс. руб.
500 руб. |
|
128 |
1. Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля
2. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний |
1 тыс. руб.
3 тыс. руб. |
|
129 |
1. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки
2. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода |
500руб.
1 тыс. руб. |
|
1291 |
1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года |
1 тыс. руб.
5 тыс. руб. |
