Управленческая подготовка бюджетных процессов

№ п.п.

Наименование показателя / документа

Ответственный за подготовку и предоставление

Сроки предоставления (дней до начала года)

Ответственный за согласование и утверждение

1.

Формулирование основных задач и целей деятельности компании на предстоящий год

Формулирование целевых показателей и предположений (инфляция, тенденции, цены и тарифы, стоимость кредитов и др.)

Генеральный директор

ОБПиА

120

110

Бюджетный комитет

2.

Прогноз и ранжирование спроса продукции в натуральных и стоимостных показателях с разбивкой по конкретным потребителям в трех вариантах: базовый, оптимистический, пессимистический. К прогнозу прилагается пояснительная записка

Определение и ранжирование потребности сторонних потребителей

Определение величины нормируемых запасов

Отдел продаж, ОВЭС, отдел маркетинга

ОГЭ

ОБПиА

110

110

110

Бюджетный комитет

3.

Прогноз и ранжирование предложения поставщиков предприятия

Коммерческий директор

110

Бюджетный комитет

4.

Анализ мощностей предприятия с учетом графика остановочных ремонтов

Анализ производственных норм предприятия

Производственный отдел

ОГТ, ОГЭ, ОТиЗ

110

110

Главный инженер

5.

Программа производства продукции и полупродуктов в натуральных показателях с разбивкой по подразделениям (цехам)

Производственный отдел

100

Начальник цеха СОМ

6.

Бюджет продаж продукции на основе

базового прогноза, отдельно на экспорт и

внутренний рынок в натуральных и стоимостных показателях. Составляется отдельно по номенклатуре и покупателям

График поступления платежей от потребителей за продукцию, отгруженную в планируемом периоде, с указанием суммы дебиторской задолженности

Отдел продаж

Финансовый отдел

100

90

Коммерческий

директор

7.

Бюджет оплаты труда и численность работающих по категориям

персонала, в разбивке по подразделениям

График оплаты труда с учетом задолженности

Бухгалтерия

90

Директор по финансам

8.

Составление бюджетов структурных подразделений предприятия

График оплаты расходов структурных подразделений

Руководители подразделений

Финансовый отдел

85

80

Директор финансам

9.

Расчет потребности в сырье и материалах на программу производства и прочие нужды с разбивкой по основной номенклатуре

Тарифы на доставку по видам транспорта

Бюджет закупок сырья и материалов составляется в двух вариантах: по номенклатуре и по поставщикам

График расчетов с поставщиками, с указанием условий оплаты и кредиторской задолженности

Коммерческий отдел

Финансовый

отдел

80

80

75

70

Коммерческий

директор

10.

Расчет потребности в энергоресурсах на программу производства и прочие нужды в натуральных и стоимостных показателях в разбивке по подразделениям

Бюджет расходов на энергоресурсы по видам ресурсов, с указанием тарифов и натуральных показателей

График расчетов за энергоресурсы с указанием кредиторской задолженности

Главный энергетик

Финансовый отдел

80

75

70

Технический директор

11.

Прогноз прибыли от основного вида деятельности и рентабельности продукции

ОБПиА

70

Директор по экономике и финансам

12.

Прогноз доходов от прочих видов деятельности

График денежных поступлений от прочих видов деятельности

ОБПиА

Финансовый отдел

70

60

Директор по экономике и финансам

13.

Бюджеты инвестиционных проектов, программы развития

Перечень инвестиционных проектов в порядке приоритетов с указанием направления инвестиций, сроков, общей стоимости и ответственного исполнителя.

Инвестиционный бюджет в разбивке по направлениям инвестиций

Главные специалисты

Зам технического директора

60

60

50

Технический директор

Бюджетный комитет

14.

Расчет амортизационных отчислений

Бухгалтерия

50

Главный бухгалтер

15.

Бюджет кредитов и займов, отдельно по долгосрочным и текущим обязательствам с расчетом процентов по кредитам

Финансовый

отдел

40

Директор по экономике и финансам

16.

Расчет курсовых и суммовых разниц и расходов по конвертации валют

Финансовый

отдел

40

Директор по экономике и финансам

17.

Бюджет налогов и отчислений, с указанием налогооблагаемой базы, ставок и суммы начисленных штрафов и пени

График расчетов с бюджетами разных уровней, с указанием суммы задолженности

Бухгалтерия

Финансовый отдел

35

35

Главный бухгалтер

18.

Прогнозный отчет о прибыли и убытках в полном формате (т.е. включая распределение прибыли по фондам потребления и на дивиденды)

Расчет налогооблагаемой прибыли (с учетом льгот) и налога на прибыль

ОБПиА

Налоговая группа

30

30

Бюджетный комитет

Главный бухгалтер

19.

Кассовый бюджет (Бюджет расчетов)

Финансовый отдел

20

Директор по экономике и финансам

20.

Прогнозный баланс, расчет изменений в оборотном капитале, анализ финансовых показателей

Финансовый отдел

15

Директор по экономике и финансам

21.

Анализ бюджетных показателей, составление пояснительной записки

ОБПиА

15

Бюджетный комитет

22.

Согласование и принятие бюджета на Бюджетном комитете

Внесение согласованных изменений и корректировок в первоначальные варианты бюджетов

Бюджетный комитет

ОБПиА, Подразделения

15

15

Генеральный директор

Директора по направлениям

23.

Утверждение бюджета на Совете директоров ОАО

Генеральный директор

10

Совет директоров