Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система CAMEL

Нормативы, используемые в процессе анализа, не предоставляют четких и незыблемых критериев и не исключают элемент оценивания; однако любой отход должен быть зафиксирован и объяснён в обсуждении капитала в конфиденциальном разделе доклада аналитика.

В процессе оценивания капитала аналитику необходимо учитывать ряд факторов:

1) Размер банка - местный, региональный или транснациональный банк:

· сравнить коэффициенты первоначального капитала с минимальным уровнем

· определить зону падения коэффициента совокупного капитала

· сравнить коэффициенты со средним по группе равнозначных банков

· принять во внимание тренды

2) Объём рисковых активов:

· сравнивать коэффициент рисковых активов со средним по группе

· учесть тренды

3) Объём критических и некачественных активов

· взвешенный классифицированный показатель

· классифицированный показатель, тренд и смешанные классификации

4) Ожидаемый рост банка, планы и перспективы:

· сравнить показатель формирования капитала с показателем роста активов

· предыдущие тренды

· планы расширения или главные планы построения и перестройки

5) Качество капитала:

· отношение заимствованного капитала к акционерному не должно превышать 50 % в соответствии с нормативами совета директоров

6) Нераспределённая прибыль:

· сравнить выплаты дивидендов с соответствующим средним показателем по группе

· прошлые тренды и перспективная прибыль

7) Доступ к рынкам капитала:

· сила родительских компаний

· способность к инъекциям капитала собственниками

· доход по акциям - тренд и средний по группе

8) Внебалансовые активы и фонды, не отражённые в бухгалтерской книге:

· основной капитал по номиналу

· вычеты ликвидационной стоимости

· налоговые корректировки

По результатам анализа капитал оценивается от 1 до 5 баллов следующим образом:

Оценка 1 (сильный). Капитал сильный по отношению к:

a) объёму рисковых активов

b) объёму критических и неполноценных активов

c) ожидаемому росту банка, планам и перспективам

d) качеству управления по отношению к а, b и с.

Обычно, банк с сильными или удовлетворительными активами или же банк, коэффициент рисковых активов которого равняется или превышает соответствующий процент в таблице, располагают капиталом с оценкой 1.

Оценка 2 (удовлетворительный). Капитал удовлетворительный по отношению к:

a) объёму рисковых активов

b) объёму критических и неполноценных активов

c) ожидаемому росту банка, планам и перспективам

d) качеству управления по отношению к а, b и с.

Если управление с достаточной компетенцией может удовлетворительно разрешить небольшие трудности в пунктах a, b и c, то банковский капитал должен быть оценен 2, если качество активов не ниже 3 и относительный показатель рисковых активов равен или превышает соответствующий процент в таблице, приведённой ниже.

Оценка 3 (посредственный). Капитал не совсем достаточен по отношению к перечисляемым ранее пунктам.

Банковскому капиталу необходимо присвоить оценку 3, если отношение капитала к рассматриваемым пунктам неблагоприятно, управление играет смягчающую роль. такие условия обычно преобладают там, где качество активов ниже 4 и коэффициент рисковых активов равняется или превышает соответствующий процент в таблице, приведённой ниже.

Оценка 4 (критический). Капитал не является достаточным. Это обычно относится к банкам, чьи взвешенные классификации активов наносят ущерб акционерному капиталу или же чей коэффициент рисковых активов находится в соответствующих пределах, отраженных в таблице оценки достаточности капитала.